|
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務局、地方稅務局，中國人民銀行上�？偛�、各分行、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行，大連、青島、寧波、廈門、深圳市中心支行，各國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行：
為了順利推進財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)，規(guī)范稅收收入電子繳庫行為，根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)實施方案》（財庫〔2007〕49號），財政部、國家稅務總局、中國人民銀行制定了《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如果發(fā)現(xiàn)問題，請及時向財政部、國家稅務總局、中國人民銀行反映。
請中國人民銀行上海總部、各分支行及時將本通知轉(zhuǎn)發(fā)至轄區(qū)。內(nèi)有關(guān)金融機構(gòu)�！ 「郊贺敹悗煦y稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法
財政部國家稅務總局中國人民銀行
二〇〇七年六月六日
附件：財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)管理暫行辦法
第一章總則
第一條為了規(guī)范稅收收入電子繳庫行為，提高稅收收入征繳入庫工作效率，加快稅款資金入庫速度，實現(xiàn)信息共享，根據(jù)《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)實施方案》（財庫〔2007〕49號），制定本辦法。
第二條本辦法適用于財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)（以下簡稱橫向聯(lián)網(wǎng)）地區(qū)財政部門、稅務機關(guān)（含國家稅務局和地方稅務局，下同）、中國人民銀行國庫（以下簡稱國庫）、商業(yè)銀行（含信用社，下同）等聯(lián)網(wǎng)單位，采用電子方式辦理稅收收入繳庫、退庫、更正、免抵調(diào)、對賬等業(yè)務以及信息共享的管理。
第三條本辦法所稱稅收收入電子繳庫，是指聯(lián)網(wǎng)單位通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，采用電子方式，辦理稅收收入繳庫、退庫、更正、免抵調(diào)、對賬等業(yè)務以及共享信息的過程�！ ”巨k法所稱電子繳庫信息，是指聯(lián)網(wǎng)單位通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)收發(fā)的各種信息，包括稅收收入繳庫、退庫、更正、免抵調(diào)、對賬等業(yè)務處理過程的信息，以及為實現(xiàn)業(yè)務處理和信息共享所需的公共數(shù)據(jù)代碼等其他信息。
第四條實施稅收收入電子繳庫，應遵循安全、規(guī)范、便捷、高效的原則。
第五條各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市財政部門、稅務機關(guān)、國庫，共同組織實施本轄區(qū)的稅收收入電子繳庫工作。
第二章電子繳庫的基本要求 第六條電子繳庫以橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)為依托，橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)應當具備以下條件：
（一）符合國家相關(guān)規(guī)定，運行安全、可靠、穩(wěn)定。
（二）能夠?qū)崿F(xiàn)電子繳庫信息在聯(lián)網(wǎng)單位之間的收發(fā)處理。
�。ㄈ┠軌驖M足聯(lián)網(wǎng)單位各自獨立處理業(yè)務的要求。
�。ㄋ模╇娮永U庫信息的傳輸實行全過程加密及身份確認，能夠保證信息的安全性、完整性、不可篡改性和不可否認性。
�。ㄎ澹╇娮永U庫信息的校驗工作由信息接收方負責。
第七條橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的加密設(shè)備，必須符合國家關(guān)于計算機系統(tǒng)和網(wǎng)絡安全保密的有關(guān)規(guī)定。
第八條聯(lián)網(wǎng)單位應當滿足以下條件：
�。ㄒ唬﹪栏駡�(zhí)行國家及本辦法有關(guān)業(yè)務信息的安全和保密規(guī)定。
�。ǘ┌凑毡巨k法有關(guān)規(guī)定收發(fā)電子繳庫信息，并進行相關(guān)業(yè)務處理。
�。ㄈ⿲﹄娮永U庫信息及時備份和存檔，并可按規(guī)定調(diào)取和查用業(yè)務信息。
�。ㄋ模┘皶r進行電子對賬，并保存詳細的對賬結(jié)果。
�。ㄎ澹┌凑找�(guī)定提供電子繳庫信息，實現(xiàn)信息共享。
第九條聯(lián)網(wǎng)單位間應當建立聯(lián)系協(xié)調(diào)和應急處理機制，制定有關(guān)制度辦法和操作規(guī)程，及時解決工作中出現(xiàn)的問題，保證稅收收入電子繳庫業(yè)務正常運行。
第三章電子憑證
第十條稅收收入電子繳庫業(yè)務的電子憑證包括電子繳款書、電子繳稅付款憑證、電子繳庫入庫清單、電子退庫書、電子更正通知書和電子免抵調(diào)通知書。
第十一條電子憑證的要素信息應當滿足財政部門、稅務機關(guān)、國庫的業(yè)務管理與核算需要。
第十二條電子繳款書，是紙質(zhì)繳款書的電子形式，由稅務機關(guān)生成。稅收收入電子繳庫，實行劃繳入庫和自繳入庫兩種方式。劃繳入庫方式采用電子繳款書取代紙質(zhì)繳款書辦理稅款繳庫相關(guān)業(yè)務；自繳入庫方式以紙質(zhì)繳款書為依據(jù)，電子繳款書為輔進行比對核銷辦理稅款繳庫相關(guān)業(yè)務。
電子繳款書基本要素包括：征收機關(guān)名稱及代碼、繳款書編號、生成日期；納稅人名稱、納稅人識別號、繳款人賬戶名稱、開戶銀行、賬號；收款國庫、預算級次、分成比例、預算科目、稅種、稅目、金額、所屬時期、限繳日期等。電子繳款書必須含有以上基本要素信息，可結(jié)合管理需要，逐步增加其他相關(guān)要素信息。
第十三條電子繳稅付款憑證，是由納稅人開戶銀行根據(jù)接收的電子繳款書相關(guān)要素信息生成，從納稅人賬戶劃繳稅款資金的專用憑證。
電子繳稅付款憑證基本要素包括：憑證字號、轉(zhuǎn)賬日期、繳款書交易流水號、稅票號碼；納稅人全稱及納稅人識別號、付款人全稱、付款人賬號、付款人開戶銀行；征收機關(guān)名稱、收款國庫（銀行）名稱、稅（費）種名稱、所屬時期、實繳金額、小寫（合計）金額、大寫（合計）金額；第幾次打印、打印時間、復核、記賬等。
電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，第一聯(lián)作付款銀行記賬憑證，第二聯(lián)交納稅人作付款回單，納稅人以此作為繳納稅款的會計核算憑證。電子繳稅付款憑證必須加蓋銀行轉(zhuǎn)（收）訖章方為有效。電子繳稅付款憑證樣式參見附件。
第十四條電子繳庫入庫清單是國庫依據(jù)電子繳款書相關(guān)要素信息生成的已入庫稅收收入清單，是國庫記賬的依據(jù)。
電子繳庫入庫清單基本要素包括：清單流水號、制單日期；繳款人賬號、開戶銀行；收款國庫、金額、征收機關(guān)、納稅人名稱、預算級次、預算科目、分成比例等。
電子繳庫入庫清單應當分別按收款國庫、預算級次編制。
第十五條電子退庫書，是紙質(zhì)收入退還書的電子形式。經(jīng)財政部門授權(quán)稅務機關(guān)辦理的稅收收入退庫，由稅務機關(guān)負責生成電子退庫書。稅收收入退庫業(yè)務中，以紙質(zhì)收入退還書為依據(jù)，電子退庫書為輔進行比對核銷。
電子退庫書基本要素包括：電子退庫書編號、收款人名稱、收款人開戶銀行、賬號、納稅人識別號；退庫金額、預算級次、預算科目、退款國庫、生成日期；審批機關(guān)、批準文號、原繳款書編號、退庫原因等。
第十六條電子更正通知書，是紙質(zhì)更正通知書的電子形式。按規(guī)定需由稅務機關(guān)填制更正通知書的，由稅務機關(guān)負責生成電子更正通知書。稅收收入國庫更正業(yè)務中，以紙質(zhì)更正通知書為依據(jù)，電子更正通知書為輔進行比對核銷。
電子更正通知書基本要素包括：電子更正通知書編號、生成日期、征收機關(guān)；原繳款書編號、原預算級次、原預算科目、原收款國庫、原列金額；現(xiàn)預算級次、現(xiàn)預算科目、現(xiàn)收款國庫、現(xiàn)交易金額；更正原因、備注等。
第十七條電子免抵調(diào)通知書是紙質(zhì)免抵調(diào)通知書的電子形式。經(jīng)財政部門授權(quán)稅務機關(guān)辦理的稅收收入免抵調(diào)業(yè)務，由稅務機關(guān)負責生成電子免抵調(diào)通知書。稅收收入免抵調(diào)業(yè)務中，以紙質(zhì)免抵調(diào)通知書為依據(jù)，電子免抵調(diào)通知書為輔進行比對核銷。
電子免抵調(diào)通知書基本要素包括：電子免抵調(diào)通知書編號、生成日期、征收機關(guān)；免抵調(diào)增預算級次、免抵調(diào)增預算科目；免抵調(diào)減預算級次、免抵調(diào)減預算科目；調(diào)庫國庫、免抵稅款調(diào)庫金額等。
第四章業(yè)務處理
第十八條各聯(lián)網(wǎng)單位在橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)開始運行前，應相互提供基礎(chǔ)信息（含公共數(shù)據(jù)代碼等），以便于管理相互發(fā)送的業(yè)務處理信息和共享信息。
第十九條稅收收入電子繳庫，主要采取劃繳入庫方式。農(nóng)村集貿(mào)市場、個體工商業(yè)戶和城鎮(zhèn)居民等繳納小額現(xiàn)金稅款以及納稅人持紙質(zhì)繳款書自行到商業(yè)銀行繳稅的情況，可采取自繳入庫方式。
財政部門、稅務機關(guān)、國庫應當積極采取措施，引導納稅人采取劃繳入庫方式。
第二十條采取劃繳入庫方式，應當由納稅人與其開戶銀行事先簽訂具有法律效力的授權(quán)劃繳稅款協(xié)議，并由納稅人將所簽協(xié)議書面通知稅務機關(guān)。
第二十一條稅務機關(guān)根據(jù)納稅人授權(quán)劃繳稅款協(xié)議和納稅申報成功的信息，生成電子繳款書，并通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)及時將電子繳款書信息發(fā)送國庫。
第二十二條國庫收到電子繳款書后，除其直接經(jīng)收的外，將校驗審核無誤的轉(zhuǎn)發(fā)至納稅人開戶銀行，校驗有誤的退回稅務機關(guān)。
第二十三條納稅人開戶銀行根據(jù)收到的電子繳款書相關(guān)信息，按照授權(quán)劃繳稅款協(xié)議，及時從納稅人賬戶將款項劃繳國庫，并將付款成功和不成功的信息反饋國庫。
納稅人開戶銀行根據(jù)已付款電子繳款書，打印電子繳稅付款憑證一式二聯(lián)，第一聯(lián)作付款銀行記賬憑證，第二聯(lián)作付款回單交給納稅人。
第二十四條國庫收到納稅人開戶銀行劃來的款項及反饋的信息后，及時將付款成功和不成功信息反饋稅務機關(guān)。國庫將資金與付款成功信息核對無誤后辦理入庫，打印電子繳庫入庫清單，作記賬憑證附件。資金與付款成功信息核對不符的，國庫向納稅人開戶銀行發(fā)起查詢，納稅人開戶銀行應當及時查復。
第二十五條國庫于每日24：00將當日所有電子繳款書明細信息和所有電子繳款書付款成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。
第二十六條稅務機關(guān)應根據(jù)國庫反饋的付款成功和不成功信息，及時處理稅收征收管理系統(tǒng)中相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)，對付款不成功的信息進行核實，并進行相應處理。
第二十七條稅務機關(guān)已有納稅申報信息的，納稅人可采取銀行端查詢方式辦理電子繳庫，從其銀行賬戶將稅款劃繳國庫。
第二十八條采取自繳入庫方式的，稅務機關(guān)按規(guī)定開具紙質(zhì)稅收收入繳款書，同時生成電子繳款書及時發(fā)送國庫。納稅人或稅務機關(guān)持紙質(zhì)稅收收入繳款書到商業(yè)銀行以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬方式繳納稅款，商業(yè)銀行將稅款資金劃轉(zhuǎn)國庫，同時按規(guī)定將紙質(zhì)稅收收入繳款書傳送至國庫。國庫將收到的稅收收入紙質(zhì)繳款書與電子繳款書信息比對審核無誤后辦理稅款入庫，并將電子繳款書的核銷成功與否信息反饋稅務機關(guān)。國庫于每日24：00將當日所有電子繳款書明細信息和所有電子繳款書的核銷成功與否明細信息發(fā)送財政部門。
第二十九條稅務機關(guān)按照納稅人的需要及有關(guān)規(guī)定，依據(jù)稅收征收管理系統(tǒng)中已入庫電子繳款書信息，開具完稅憑證。
對于須將出口貨物稅收專用繳款書第二聯(lián)（收據(jù)乙）轉(zhuǎn)交購貨企業(yè)的，稅務機關(guān)必須在納稅人電子繳稅后，及時向納稅人開具出口貨物稅收專用繳款書。第一聯(lián)（收據(jù)甲）和第二聯(lián)（收據(jù)乙）交納稅人，由納稅人持電子繳稅付款憑證（回單聯(lián)）到其開戶銀行加蓋銀行“收訖”章，第三、四聯(lián)由開票稅務機關(guān)留存并定期銷毀，第五、六聯(lián)由開票稅務機關(guān)留存?zhèn)洳椤?br> 第三十條每日業(yè)務終了時，國庫應編制預算收入日報表發(fā)送同級財政部門、稅務機關(guān)，進行賬務核對等業(yè)務處理。
第三十一條稅務機關(guān)收到國庫發(fā)送的預算收入日報表后，應及時進行核對，將核對結(jié)果于次日上午反饋國庫，并完成相關(guān)業(yè)務處理。經(jīng)核對有誤的，應查明原因，并按照有關(guān)規(guī)定及時辦理更正或退庫。
第三十二條財政部門根據(jù)同級國庫發(fā)送的預算收入日報表，進行總預算會計賬務處理等相關(guān)業(yè)務。
第三十三條稅務機關(guān)按規(guī)定辦理稅收收入退庫時，生成電子退庫書，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)送國庫。國庫對收到的電子退庫書進行校驗審核無誤后，在原電子繳款書上標識退庫日期，進行具體的稅款退庫操作，并完成相應的國庫賬務處理。每日業(yè)務終了時，國庫將辦理電子退庫書成功和不成功信息反饋稅務機關(guān)。國庫于每日24：00將當日所有電子退庫書明細信息和所有電子退庫書辦理成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。
第三十四條稅務機關(guān)按規(guī)定辦理國庫更正業(yè)務時，生成電子更正通知書，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)送國庫。國庫收到電子更正通知書后，根據(jù)電子更正通知書注明的原電子繳款書編號或其他相關(guān)信息進行校驗審核，校驗無誤后在原電子繳款書上標識更正日期，調(diào)整國庫預算收入報表和相關(guān)賬務。每日業(yè)務終了，國庫將辦理電子更正通知書成功和不成功信息反饋稅務機關(guān)。國庫于每日24：00將當日所有電子更正通知書明細信息和所有電子更正通知書辦理成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門。 第三十五條稅務機關(guān)按規(guī)定辦理免抵調(diào)業(yè)務時，生成電子免抵調(diào)通知書，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)發(fā)送國庫。國庫收到電子免抵調(diào)通知書后，根據(jù)相關(guān)審批文件對電子免抵調(diào)通知書進行校驗審核，校驗無誤后，進行相關(guān)報表及賬務處理。每日業(yè)務終了，國庫將辦理電子免抵調(diào)通知書成功和不成功信息反饋稅務機關(guān)。稅務機關(guān)根據(jù)反饋信息進行相關(guān)業(yè)務處理。國庫于每日24：00將當日所有電子免抵調(diào)通知書明細信息和所有電子免抵調(diào)通知書辦理成功和不成功明細信息發(fā)送財政部門�！ 〉谌鶙l各聯(lián)網(wǎng)單位辦理電子繳庫業(yè)務，必須按日對賬，確保稅款安全和準確�！ 〉谌邨l國庫應當按照《中華人民共和國國家金庫條例》及其實施細則有關(guān)規(guī)定，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，向同級財政部門發(fā)送國庫相關(guān)報表，并根據(jù)財政部門工作需要，向其發(fā)送預算收入總額分成日（月）報表、預算收入退庫日（月）報表、免抵調(diào)業(yè)務日（月）報表等其他報表�！ 〉谖逭鹿芾砼c監(jiān)督 第三十八條各聯(lián)網(wǎng)單位在電子繳庫工作中，應當各司其職，各負其責，加強管理，防范風險，確保橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的正常運行�！ 〉谌艞l財政部門應當按照職責規(guī)定，加強對稅收收入電子繳庫業(yè)務的監(jiān)督和管理，確保稅款征繳入庫的安全性、規(guī)范性和有效性。 第四十條稅務機關(guān)是電子繳款書、電子退庫書、電子更正通知書、電子免抵調(diào)通知書的發(fā)起者，應當對已發(fā)出的電子憑證信息的真實性、完整性和有效性負責�！ 〉谒氖粭l國庫對商業(yè)銀行辦理電子繳稅業(yè)務實施組織、管理和監(jiān)督。對通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)接收的電子繳庫信息的合規(guī)性進行校驗審核，并對已處理的電子繳庫信息的真實性、完整性和有效性負責。 第四十二條納稅人開戶銀行應當按規(guī)定辦理稅收收入電子繳庫業(yè)務，及時接收、轉(zhuǎn)發(fā)電子繳稅信息，保證應繳稅款及時、足額劃繳國庫，對其開具電子繳稅付款憑證的真實性、完整性和有效性負責。 第四十三條各聯(lián)網(wǎng)單位在稅收收入電子繳庫業(yè)務中違反本辦法規(guī)定的，由上一級主管部門或有關(guān)行政主管機關(guān)要求其限期糾正；單位或個人違反《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第427號）、《金融違法行為處罰辦法》（國務院令第260號）等法律法規(guī)的，依照其相關(guān)規(guī)定進行處理�！ 〉谒氖臈l在稅收收入電子繳庫業(yè)務中，因泄密、數(shù)據(jù)丟失、憑證遺失等原因造成的損失，由相關(guān)責任單位或個人承擔；有關(guān)責任人構(gòu)成犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理�！ 〉诹赂絼t 第四十五條本辦法發(fā)布前已在財政部門、稅務機關(guān)、國庫、商業(yè)銀行之間建立專用通信網(wǎng)，稅務機關(guān)直接將電子繳稅信息發(fā)送聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行，通過稅銀庫方式實現(xiàn)電子繳稅的地區(qū)，符合本辦法第六條至第九條各項規(guī)定的，也可使用電子繳款書，同時應按照《財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)實施方案》（財庫〔2007〕49號）及本辦法規(guī)定，逐步向全國統(tǒng)一的橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務流程及接口標準過渡。 第四十六條稅務機關(guān)通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)征收或代征的教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、稅務登記證工本費、發(fā)票工本費、社會保險基金及礦區(qū)使用費等收入，適用本辦法�！ 〉谒氖邨l財政部門、稅務機關(guān)、國庫應本著方便納稅人、提高稅收征繳效率的原則，充分利用社會已有資源和信息化成果，積極完善橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳庫方式�！ 〉谒氖藯l隨著橫向聯(lián)網(wǎng)工作的深化，財政部門、稅務機關(guān)、國庫應當積極創(chuàng)造條件，盡快實現(xiàn)相互之間的直接聯(lián)網(wǎng)，完善稅收收入電子繳庫業(yè)務程序和信息共享方式，擴大信息共享內(nèi)容�！ 〉谒氖艞l各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政部門、稅務機關(guān)、國庫可依據(jù)本辦法，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定具體的操作規(guī)程。 第五十條本辦法由財政部、國家稅務總局、中國人民銀行負責解釋�！ 〉谖迨粭l本辦法自印發(fā)之日起施行。本辦法施行后，此前印發(fā)的相關(guān)文件與本辦法規(guī)定不符的，以本辦法為準�！ 「剑骸義x×銀行（信用社）電子繳稅付款憑證（樣式）（略）
|